Notice

山东省干细胞学会资产管理制度（草案）

山东省干细胞学会资产管理制度（草案）

第一章 总则

第一条 为规范山东省干细胞学会（以下简称“本会”）各类资产购置、登记、领用、保管、盘点、处置、捐赠全流程管理，防范资产流失，保障资产安全完整，依据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》(财会[2024]25号)《社会团体登记管理条例》及《山东省干细胞学会章程》《财务管理制度》等相关规定，制定本制度。

第二条 本制度适用于本会全部资产，覆盖秘书处、各专业委员会，涵盖流动资产、固定资产、捐赠实物资产、无形资产等全部类型。本会所有资产统一归法人所有，内设机构及专业委员会不独立拥有资产所有权及处置权。

第三条 资产管理遵循以下基本原则：

（一）党建引领、非营利性原则。全部资产及收益仅用于章程规定的业务范围，不得向会员、理事、监事、负责人及工作人员分配。

（二）统一管控、账实双轨原则。实行秘书处实物管理与财务价值核算双线并行，建立电子、纸质双重台账。

（三）分级审批、集体决策原则。资产购置、处置等关键事项严格执行分级授权、大额事项集体决策。

（四）专人负责、定期盘点原则。资产责任到人，每年开展全面资产盘点。

（五）公开透明运行原则。资产管理情况依法依规公开，接受会员及社会监督。

 第四条 职责划分：

（一）理事长（法定代表人）：对资产安全、完整承担第一责任。

（二）理事会、常务理事会：审议大额资产购置、处置、对外捐赠及年度盘点报告。

（三）监事会：全程监督资产管理，参与年度盘点，提出整改及追责建议。

（四）秘书处：负责资产入库、领用、保管、台账登记、盘点、报废等日常管理工作。

（五）财务人员：负责资产入账、折旧计提、价值核算、账实对账等工作。

（六）各专业委员会负责人：对本领域资产日常保管承担直接管理责任。

第二章 资产分类与认定标准

第五条 资产分为以下四大类：

（一）流动资产：包括银行存款、库存现金、应收款项、预付账款、存货、低值易耗品等。

（二）固定资产：指使用年限超过1年、单台价值1000元（含）以上的设备、家具；单价不足1000元但批量成套购置、长期使用的办公家具及设备，纳入固定资产台账管理。

（三）捐赠实物资产：指无偿捐赠的图书资料、科普展品、宣传物料等实物资产。

（四）无形资产：包括注册商标、学术专著、行业标准文本、科研成果、官方网站及软件系统、知识产权等。

第六条 固定资产采用平均年限法计提折旧，各类资产折旧年限如下：

（一）办公设备、计算机、打印机等：5年；

（二）办公家具：5年；

（三）车辆：5年。

已提足折旧仍可使用的资产不再计提折旧；提前报废的按账面净值一次性核销。

第三章 资产购置与入库验收

第七条 资产购置分级审批：

（一）单台/单项资产价值＜5万元：由秘书处、财务部、理事长联合审核。

（二）单台/单项价值≥5万元或批量集中采购：须提交理事会（常务理事会）集体表决，监事会列席，留存会议纪要。

第八条 采购与验收流程：

（一）采购前须提交《资产购置申请表》，明确用途、预算、规格，严禁无预算采购。

（二）资产到货后，由秘书处、财务部、使用人三方现场验收，核对型号、数量、价格、质保资料等。

（三）验收合格后7个工作日内完成台账登记及财务入账，发票、合同、验收单一并归档；验收不合格的予以退换。

第九条 秘书处建立电子、纸质双重资产台账，逐条登记资产编号、名称、规格、日期、原值、存放地点、责任人、折旧、调拨、报废等信息。财务部同步设立固定资产明细账，每年12月开展账、卡、物三方对账。

第四章 资产领用、调拨与日常保管

第十条 资产领用须填写《资产领用单》，明确用途、责任人、数量及归还期限。资产仅限用于本会业务活动，严禁私用或转借。固定资产原则上不得外借，确需出借的须经理事长审批并签订借用协议。

第十一条 资产内部调拨须填写《资产调拨单》，经双方负责人及秘书处审批后完成调拨，同步更新资产台账。

第十二条 保管要求：专用设备须定期维护保养；存货分类存放、先进先出；无形资产及账号须专人保管；各专业委员会领用资产由负责人统一管理。

第五章 捐赠资产管理

第十三条 接收捐赠实物资产（图书资料、科普展品、宣传物料等），由秘书处与财务共同清点核验、评估入账，出具捐赠回执，设立专项台账分类管理。

第十四条 定向捐赠物资须按协议约定用于指定用途，不得挪作他用。秘书处每半年向捐赠方反馈使用情况，年度审计报告单独披露。

第十五条  实物捐赠按以下要求办理：

（一）签订书面捐赠协议，明确种类、数量、用途及交付方式；

（二）无法直接使用的物资，经理事会及捐赠方书面同意后，可拍卖、变卖或转赠，收入全部用于捐赠用途；

（三）定向捐赠须与受益方签订使用协议，明确双方权利义务。

第六章 资产年度盘点与差异处理

第十六条 每年12月开展年度全面资产盘点，由秘书处牵头，财务、监事会、各专业委员会代表共同参与，盘点范围覆盖全部固定资产、存货、捐赠物资等。

第十七条 盘点流程：

（一）秘书处导出完整资产台账作为盘点依据；

（二）现场逐项核对实物、编号、存放地点、完好状态；

（三）编制《年度资产盘点报告》，列明盘盈、盘亏、损毁、闲置资产明细；

（四）盘点报告提交理事会审议，同步报送监事会。

第十八条差异处置：

（一）盘盈资产补登台账、财务补录入账；

（二）盘亏、损毁资产须查明原因：人为原因由责任人赔偿；自然损耗按流程核销；

（三）大额资产盘亏须出具专项说明，经理事会审议通过后方可账务处理。

第七章 资产报废、处置与对外捐赠

第十九条 符合下列条件之一的资产，可申请报废：

（一）达到使用年限、无法正常使用；

（二）维修成本超过原值50%，无修复价值；

（三）技术淘汰，无法满足使用需求；

（四）国家明令淘汰的

第二十条 报废流程：

（一）使用部门提交《资产报废申请表》，精密设备附技术鉴定意见；

（二）秘书处现场核验，财务核对账面净值；

（三）单台价值5万元及以上资产报废，须经理事会审议；

（四）审批完成后财务核销、台账标注报废状态；残值收入5个工作日内全额上缴对公账户。

第二十一条 资产对外转让、出售、置换，须委托具有资质的机构进行资产评估。涉及国有资产成分的，按国家相关规定执行。

第八章 专业委员会资产管理

第二十二条 各专业委员会无独立资产采购、审批、处置权限，所有资产由秘书处统一采购、统一入账、统一管理。专业委员会严禁私自接收捐赠、擅自处置资产。

第二十三条 专业委员会经批准撤销的，须在15个工作日内将全部资产移交回秘书处，由秘书处与财务共同清点核验，移交清单须三方签字确认。未完成移交的，不予办理注销手续。

第二十四条 年度盘点覆盖各专业委员会在用资产。出现资产丢失、私自出借等问题的，由专业委员会负责人承担管理责任，监事会可依规提出整改、岗位调整、罢免追责建议。

第九章 资产监督与责任追究

第二十五条 监督机制：

（一）日常监督：秘书处、财务部每月开展台账对账；

（二）专项监督：监事会牵头开展年度盘点核查；

（三）外部监督：主动接受民政部门年度年检、社会组织等级评估、第三方年度审计；

（四）信息公开：每年5月31日前，将资产状况纳入年度工作报告，通过山东省社会组织管理平台等渠道向社会公开。

第二十六条 违规行为：

（一）侵占、挪用、私分团体资产；

（二）无审批购置、报废、转让、出借资产；

（三）资产不入账、隐匿捐赠物资；

（四）专业委员会私自接收捐赠、擅自处置资产；

（五）人为损毁、丢失资产拒不赔偿；

（六）台账造假、隐瞒账实差异。

第二十七条 分级处置：

（一）轻微违规：限期整改、通报批评；

（二）较重违规：追回资产/赔偿损失、暂停管理权限；

（三）严重违规：罢免职务、全额赔偿、移送司法机关。

（四）理事长离任时须进行离任审计，对资产管理责任进行全面评价，实行终身责任追究。

第十章 档案、信息公开

第二十八条 资产采购合同、发票、验收单、领用单、盘点报告、报废审批、捐赠协议等统一归档，保管期限按《会计档案管理办法》执行。

第二十九条 年度工作报告、财务报告、审计报告中专项披露大额固定资产及捐赠资产情况，按民政要求向社会公开。

第十一章 附则

第三十条 本制度由理事会负责解释，与《财务管理制度》配套实施。本制度条款与法律法规、章程冲突的，以法律法规及章程为准。

第三十一条 本制度自第三届理事会审议通过之日起正式施行。